Confrontacion codigos agrupadores del SAT (11 Julio vs 4 Diciembre)

El 4 de diciembre de 2014, el Servicio de Administración Tributaria (SAT), a través de su página de Internet, presentó el anteproyecto de modificación al Anexo 24 de la Resolución Miscelánea Fiscal para 2014, el cual contiene los lineamientos para generar los archivos XML con la información de la contabilidad electrónica de los contribuyentes.

Uno de los cambios a este Anexo es su apartado B, el cual presenta un nuevo listado de Código Agrupador, que deberá utilizarse para relacionar el catálogo de cuentas del contribuyente, con el catálogo de cuentas del SAT.

Los contribuyentes deberán asociar en su catálogo de cuentas los valores de la subcuenta de primer nivel del código agrupador del SAT, considerando el más apropiado a la naturaleza y preponderancia de la cuenta o subcuenta del catálogo del contribuyente.

Para efectos de análisis comparativo, se presenta la confronta del catálogo actual contra el catálogo proyectado por la autoridad:

CÓDIGO AGRUPADOR DE CUENTAS DEL SAT
Anexo 24 del 11 de Julio 2014
CÓDIGO AGRUPADOR DE CUENTAS DEL SAT
Anteproyecto Séptima Miscelánea
Código agrupador Nombre de la cuenta y/o subcuenta Nivel Código agrupador Nombre de la cuenta y/o subcuenta
Activo 100 Activo
Activos Circulantes 100.01 Activo a corto plazo
1 Caja 1 101 Caja
1.1 Caja y efectivo 2 101.01 Caja y efectivo
2 Bancos 1 102 Bancos
2.1 Bancos nacionales 2 102.01 Bancos nacionales
2.2 Bancos extranjeros 2 102.02 Bancos extranjeros
3 Inversiones 1 103 Inversiones
3.1 Inversiones en Valores 2 103.01 Inversiones temporales
3.2 Inversiones temporales 2 103.02 Inversiones en fideicomisos
2 103.03 Otras inversiones
1 104 Otros instrumentos financieros
2 104.01 Otros instrumentos financieros
4 Clientes 1 105 Clientes
4.1 Clientes nacionales 2 105.01 Clientes nacionales
4.2 Clientes extranjeros 2 105.02 Clientes extranjeros
4.3 Partes relacionadas 2 105.03 Clientes nacionales parte relacionada
2 105.04 Clientes extranjeros parte relacionada
5 Cuentas por Cobrar 1 106 Cuentas y documentos por cobrar a corto plazo
5.1 Documentos por Cobrar corto plazo 2 106.01 Cuentas y documentos por cobrar a corto plazo nacional
2 106.02 Cuentas y documentos por cobrar a corto plazo extranjero
5.2 Partes relacionadas 2 106.03 Cuentas y documentos por cobrar a corto plazo nacional parte relacionada
2 106.04 Cuentas y documentos por cobrar a corto plazo extranjero parte relacionada
5.3 Intereses por cobrar 2 106.05 Intereses por cobrar a corto plazo nacional
2 106.06 Intereses por cobrar a corto plazo extranjero
2 106.07 Intereses por cobrar a corto plazo nacional parte relacionada
2 106.08 Intereses por cobrar a corto plazo extranjero parte relacionada
2 106.09 Otras cuentas y documentos por cobrar a corto plazo
2 106.1 Otras cuentas y documentos por cobrar a corto plazo parte relacionada
6 Títulos de crédito
6.1 Títulos de crédito
7 Créditos otorgados
7.1 Créditos otorgados
8 Deudores diversos 1 107 Deudores diversos
8.1 Funcionarios y Empleados 2 107.01 Funcionarios y empleados
8.2 Socios y accionistas 2 107.02 Socios y accionistas
8.3 Partes relacionadas 2 107.03 Partes relacionadas nacionales
2 107.04 Partes relacionadas extranjeros
8.4 Otros deudores diversos 2 107.05 Otros deudores diversos
9 Estimación de Cuentas Incobrables 1 108 Estimación de cuentas incobrables
9.1 Estimación de Cuentas Incobrables 2 108.01 Estimación de cuentas incobrables nacional
2 108.02 Estimación de cuentas incobrables extranjero
2 108.03 Estimación de cuentas incobrables nacional parte relacionada
2 108.04 Estimación de cuentas incobrables extranjero parte relacionada
10 Pagos Anticipados 1 109 Pagos anticipados
10.1 Seguros y Fianzas Pagadas por Anticipado 2 109.01 Seguros y fianzas pagados por anticipado nacional
2 109.02 Seguros y fianzas pagados por anticipado extranjero
2 109.03 Seguros y fianzas pagados por anticipado nacional parte relacionada
2 109.04 Seguros y fianzas pagados por anticipado extranjero parte relacionada
10.2 Rentas Pagadas por Anticipado 2 109.05 Rentas pagados por anticipado nacional
2 109.06 Rentas pagados por anticipado extranjero
2 109.07 Rentas pagados por anticipado nacional parte relacionada
2 109.08 Rentas pagados por anticipado extranjero parte relacionada
10.3 Intereses Pagados por Anticipado 2 109.09 Intereses pagados por anticipado nacional
2 109.1 Intereses pagados por anticipado extranjero
2 109.11 Intereses pagados por anticipado nacional parte relacionada
2 109.12 Intereses pagados por anticipado extranjero parte relacionada
2 109.13 Factoraje financiero pagados por anticipado nacional
2 109.14 Factoraje financiero pagados por anticipado extranjero
2 109.15 Factoraje financiero pagados por anticipado nacional parte relacionada
2 109.16 Factoraje financiero pagados por anticipado extranjero parte relacionada
2 109.17 Arrendamiento financiero pagados por anticipado nacional
2 109.18 Arrendamiento financiero pagados por anticipado extranjero
2 109.19 Arrendamiento financiero pagados por anticipado nacional parte relacionada
2 109.2 Arrendamiento financiero pagados por anticipado extranjero parte relacionada
2 109.21 Pérdida por deterioro de pagos anticipados
2 109.22 Derechos fiduciarios
10.4 Otros pagos anticipados 2 109.23 Otros pagos anticipados
1 110 Subsidio al empleo por aplicar
2 110.01 Subsidio al empleo por aplicar
1 111 Crédito al diesel por acreditar
2 111.01 Crédito al diesel por acreditar
1 112 Otros estímulos
2 112.01 Otros estímulos
11 Impuestos a favor 1 113 Impuestos a favor
11.1 IVA a favor 2 113.01 IVA a favor
11.2 ISR a favor 2 113.02 ISR a favor
11.3 IETU a favor 2 113.03 IETU a favor
11.4 IDE a favor 2 113.04 IDE a favor
11.5 IA a favor 2 113.05 IA a favor
2 113.06 Subsidio al empleo
2 113.07 Pago de lo indebido
11.6 Otros impuestos a favor 2 113.08 Otros impuestos a favor
12 Pagos provisionales 1 114 Pagos provisionales
12.1 Pagos provisionales de ISR 2 114.01 Pagos provisionales de ISR
1 115 Inventario
13 Inventarios 2 115.01 Inventario
13.1 Inventarios 2 115.02 Materia prima y materiales
2 115.03 Producción en proceso
2 115.04 Productos terminados
2 115.05 Mercancías en tránsito
2 115.06 Mercancías en poder de terceros
2 115.07 Otros
1 116 Estimación de inventarios obsoletos y de lento movimiento
2 116.01 Estimación de inventarios obsoletos y de lento movimiento
14 Obras en proceso 1 117 Obras en proceso de inmuebles
14.1 Obras en proceso 2 117.01 Obras en proceso de inmuebles
15 Impuestos acreditables pagados 1 118 Impuestos acreditables pagados
15.1 IVA acreditable pagado 2 118.01 IVA acreditable pagado
15.2 IVA acreditable de importación pagado 2 118.02 IVA acreditable de importación pagado
15.3 IEPS acreditable pagado 2 118.03 IEPS acreditable pagado
15.4 IEPS pagado en importación 2 118.04 IEPS pagado en importación
16 Impuestos acreditables por pagar 1 119 Impuestos acreditables por pagar
16.1 IVA pendiente de pago 2 119.01 IVA pendiente de pago
16.2 IVA de importación pendiente de pago 2 119.02 IVA de importación pendiente de pago
16.3 IEPS pendiente de pago 2 119.03 IEPS pendiente de pago
16.4 IEPS pendiente de pago en importación 2 119.04 IEPS pendiente de pago en importación
17 Anticipo a proveedores 1 120 Anticipo a proveedores
17.1 Anticipo a proveedores 2 120.01 Anticipo a proveedores nacional
2 120.02 Anticipo a proveedores extranjero
2 120.03 Anticipo a proveedores nacional parte relacionada
2 120.04 Anticipo a proveedores extranjero parte relacionada
18 Otros Activos Circulantes 1 121 Otros activos a corto plazo
18.1 Otros Activos Circulantes 2 121.01 Otros activos a corto plazo
Activos no circulantes Activo a largo plazo
19 Terrenos 1 151 Terrenos
19.1 Terrenos 2 151.01 Terrenos
20 Edificios 1 152 Edificios
20.1 Edificios 2 152.01 Edificios
21 Maquinaria y equipo 1 153 Maquinaria y equipo
21.1 Maquinaria y equipo 2 153.01 Maquinaria y equipo
22 Equipo de transporte 1 154 Automóviles, autobuses, camiones de carga, tractocamiones, montacargas y remolques
22.1 Equipo de transporte 2 154.01 Automóviles, autobuses, camiones de carga, tractocamiones, montacargas y remolques
23 Mobiliario y equipo de oficina 1 155 Mobiliario y equipo de oficina
23.1 Mobiliario y equipo de oficina 2 155.01 Mobiliario y equipo de oficina
24 Equipo de cómputo 1 156 Equipo de cómputo
24.1 Equipo de cómputo 2 156.01 Equipo de cómputo
1 157 Equipo de comunicación
2 157.01 Equipo de comunicación
1 158 Activos biológicos, vegetales y semovientes
2 158.01 Activos biológicos, vegetales y semovientes
1 159 Obras en proceso de activos fijos
2 159.01 Obras en proceso de activos fijos
1 160 Otros activos fijos
2 160.01 Otros activos fijos
1 161 Ferrocarriles
2 161.01 Ferrocarriles
1 162 Embarcaciones
2 162.01 Embarcaciones
1 163 Aviones
2 163.01 Aviones
1 164 Troqueles, moldes, matrices y herramental
2 164.01 Troqueles, moldes, matrices y herramental
1 165 Equipo de comunicaciones telefónicas
2 165.01 Equipo de comunicaciones telefónicas
1 166 Equipo de comunicación satelital
2 166.01 Equipo de comunicación satelital
1 167 Equipo de adaptaciones para personas con capacidades diferentes
2 167.01 Equipo de adaptaciones para personas con capacidades diferentes
1 168 Maquinaria y equipo de generación de energía de fuentes renovables o de sistemas de cogeneración de electricidad eficiente
2 168.01 Maquinaria y equipo de generación de energía de fuentes renovables o de sistemas de cogeneración de electricidad eficiente
1 169 Otra maquinaria y equipo
2 169.01 Otra maquinaria y equipo
1 170 Adaptaciones y mejoras
2 170.01 Adaptaciones y mejoras
25 Depreciación acumulada 1 171 Depreciación acumulada de activos fijos
25.1 Depreciación acumulada de edificios 2 171.01 Depreciación acumulada de edificios
25.2 Depreciación acumulada de maquinaria y equipo 2 171.02 Depreciación acumulada de maquinaria y equipo
25.3 Depreciación acumulada de equipo de transporte 2 171.03 Depreciación acumulada de automóviles, autobuses, camiones de carga, tractocamiones, montacargas y remolques
25.4 Depreciación acumulada de mobiliario y equipo 2 171.04 Depreciación acumulada de mobiliario y equipo de oficina
25.5 Depreciación acumulada de equipo de cómputo 2 171.05 Depreciación acumulada de equipo de cómputo
2 171.06 Depreciación acumulada de equipo de comunicación
2 171.07 Depreciación acumulada de activos biológicos, vegetales y semovientes
25.6 Depreciación acumulada de otros activos 2 171.08 Depreciación acumulada de otros activos fijos
2 171.09 Depreciación acumulada de ferrocarriles
2 171.1 Depreciación acumulada de embarcaciones
2 171.11 Depreciación acumulada de aviones
2 171.12 Depreciación acumulada de troqueles, moldes, matrices y herramental
2 171.13 Depreciación acumulada de equipo de comunicaciones telefónicas
2 171.14 Depreciación acumulada de equipo de comunicación satelital
2 171.15 Depreciación acumulada de equipo de adaptaciones para personas con capacidades diferentes
2 171.16 Depreciación acumulada de maquinaria y equipo de generación de energía de fuentes renovables o de sistemas de cogeneración de electricidad eficiente
2 171.17 Depreciación acumulada de adaptaciones y mejoras
2 171.18 Depreciación acumulada de otra maquinaria y equipo
1 172 Pérdida por deterioro acumulado de activos fijos
2 172.01 Pérdida por deterioro acumulado de edificios
2 172.02 Pérdida por deterioro acumulado de maquinaria y equipo
2 172.03 Pérdida por deterioro acumulado de automóviles, autobuses, camiones de carga, tractocamiones, montacargas y remolques
2 172.04 Pérdida por deterioro acumulado de mobiliario y equipo de oficina
Nivel Código agrupador Nombre de la cuenta y/o subcuenta
2 172.05 Pérdida por deterioro acumulado de equipo de cómputo
2 172.06 Pérdida por deterioro acumulado de equipo de comunicación
2 172.07 Pérdida por deterioro acumulado de activos biológicos, vegetales y semovientes
2 172.08 Pérdida por deterioro acumulado de otros activos fijos
2 172.09 Pérdida por deterioro acumulado de ferrocarriles
2 172.1 Pérdida por deterioro acumulado de embarcaciones
2 172.11 Pérdida por deterioro acumulado de aviones
2 172.12 Pérdida por deterioro acumulado de troqueles, moldes, matrices y herramental
2 172.13 Pérdida por deterioro acumulado de equipo de comunicaciones telefónicas
2 172.14 Pérdida por deterioro acumulado de equipo de comunicación satelital
2 172.15 Pérdida por deterioro acumulado de equipo de adaptaciones para personas con capacidades diferentes
2 172.16 Pérdida por deterioro acumulado de maquinaria y equipo de generación de energía de fuentes renovables o de sistemas de cogeneración de electricidad eficiente
2 172.17 Pérdida por deterioro acumulado de adaptaciones y mejoras
2 172.18 Pérdida por deterioro acumulado de otra maquinaria y equipo
1 173 Gastos diferidos
2 173.01 Gastos diferidos
26 Adaptaciones y mejoras
26.1 Adaptaciones y mejoras
27 Gastos Pre Operativos 1 174 Gastos pre operativos
27.1 Gastos Pre Operativos 2 174.01 Gastos pre operativos
1 175 Regalías, asistencia técnica y otros gastos diferidos
2 175.01 Regalías, asistencia técnica y otros gastos diferidos
1 176 Activos intangibles
2 176.01 Activos intangibles
29 Gastos de organización 1 177 Gastos de organización
29.1 Gastos de organización 2 177.01 Gastos de organización
30 Investigación y Desarrollo de Mercado 1 178 Investigación y desarrollo de mercado
30.1 Investigación y Desarrollo de Mercado 2 178.01 Investigación y desarrollo de mercado
31 Marcas y Patentes 1 179 Marcas y patentes
31.1 Marcas y Patentes 2 179.01 Marcas y patentes
33 Crédito Mercantil 1 180 Crédito mercantil
33.1 Crédito Mercantil 2 180.01 Crédito mercantil
28 Gastos de instalación 1 181 Gastos de instalación
28.1 Gastos de instalación 2 181.01 Gastos de instalación
1 182 Otros activos diferidos
2 182.01 Otros activos diferidos
1 183 Amortización acumulada de activos diferidos
2 183.01 Amortización acumulada de gastos diferidos
2 183.02 Amortización acumulada de gastos pre operativos
2 183.03 Amortización acumulada de regalías, asistencia técnica y otros gastos diferidos
2 183.04 Amortización acumulada de activos intangibles
2 183.05 Amortización acumulada de gastos de organización
2 183.06 Amortización acumulada de investigación y desarrollo de mercado
2 183.07 Amortización acumulada de marcas y patentes
2 183.08 Amortización acumulada de crédito mercantil
2 183.09 Amortización acumulada de gastos de instalación
Nivel Código agrupador Nombre de la cuenta y/o subcuenta
2 183.1 Amortización acumulada de otros activos diferidos
32 Depósitos en Garantía 1 184 Depósitos en garantía
2 184.01 Depósitos de fianzas
2 184.02 Depósitos de arrendamiento de bienes inmuebles
32.1 Depósitos en Garantía 2 184.03 Otros depósitos en garantía
34 Impuestos diferidos 1 185 Impuestos diferidos
34.1 Impuestos diferidos 2 185.01 Impuestos diferidos ISR
35 Cuentas por cobrar a largo plazo 1 186 Cuentas y documentos por cobrar a largo plazo
35.1 Cuentas por cobrar a largo plazo 2 186.01 Cuentas y documentos por cobrar a largo plazo nacional
2 186.02 Cuentas y documentos por cobrar a largo plazo extranjero
2 186.03 Cuentas y documentos por cobrar a largo plazo nacional parte relacionada
2 186.04 Cuentas y documentos por cobrar a largo plazo extranjero parte relacionada
2 186.05 Intereses por cobrar a largo plazo nacional
2 186.06 Intereses por cobrar a largo plazo extranjero
2 186.07 Intereses por cobrar a largo plazo nacional parte relacionada
2 186.08 Intereses por cobrar a largo plazo extranjero parte relacionada
2 186.09 Otras cuentas y documentos por cobrar a largo plazo
2 186.1 Otras cuentas y documentos por cobrar a largo plazo parte relacionada
1 187 Participación de los trabajadores en las utilidades diferidas
2 187.01 Participación de los trabajadores en las utilidades diferidas
1 188 Inversiones permanentes en acciones
2 188.01 Inversiones a largo plazo en subsidiarias
2 188.02 Inversiones a largo plazo en asociadas
2 188.03 Otras inversiones permanentes en acciones
1 189 Estimación por deterioro de inversiones permanentes en acciones
2 189.01 Estimación por deterioro de inversiones permanentes en acciones
1 190 Otros instrumentos financieros
2 190.01 Otros instrumentos financieros
36 Otros Activos No Circulantes 1 191 Otros activos a largo plazo
36.1 Otros Activos No Circulantes 2 191.01 Otros activos a largo plazo
Pasivo Pasivo
Pasivos circulantes Pasivo a corto plazo
37 Proveedores 1 201 Proveedores
37.1 Proveedores Nacionales 2 201.01 Proveedores nacionales
37.2 Proveedores Extranjeros 2 201.02 Proveedores extranjeros
37.3 Partes Relacionadas 2 201.03 Proveedores nacionales parte relacionada
2 201.04 Proveedores extranjeros parte relacionada
38 Cuentas por Pagar a corto plazo 1 202 Cuentas por pagar a corto plazo
38.1 Documentos por Pagar 2 202.01 Documentos por pagar bancario y financiero nacional
38.2 Documentos por Pagar Bancarios 2 202.02 Documentos por pagar bancario y financiero extranjero
38.3 Dividendos por Pagar 2 202.03 Documentos y cuentas por pagar a corto plazo nacional
38.4 Partes Relacionadas 2 202.04 Documentos y cuentas por pagar a corto plazo extranjero
38.5 Intereses por pagar 2 202.05 Documentos y cuentas por pagar a corto plazo nacional parte relacionada
2 202.06 Documentos y cuentas por pagar a corto plazo extranjero parte relacionada
2 202.07 Intereses por pagar a corto plazo nacional
2 202.08 Intereses por pagar a corto plazo extranjero
2 202.09 Intereses por pagar a corto plazo nacional parte relacionada
2 202.1 Intereses por pagar a corto plazo extranjero parte relacionada
2 202.11 Dividendo por pagar nacional
2 202.12 Dividendo por pagar extranjero
1 203 Cobros anticipados a corto plazo
2 203.01 Rentas cobradas por anticipado a corto plazo nacional
2 203.02 Rentas cobradas por anticipado a corto plazo extranjero
2 203.03 Rentas cobradas por anticipado a corto plazo nacional parte relacionada
2 203.04 Rentas cobradas por anticipado a corto plazo extranjero parte relacionada
2 203.05 Intereses cobrados por anticipado a corto plazo nacional
2 203.06 Intereses cobrados por anticipado a corto plazo extranjero
2 203.07 Intereses cobrados por anticipado a corto plazo nacional parte relacionada
2 203.08 Intereses cobrados por anticipado a corto plazo extranjero parte relacionada
2 203.09 Factoraje financiero cobrados por anticipado a corto plazo nacional
2 203.1 Factoraje financiero cobrados por anticipado a corto plazo extranjero
2 203.11 Factoraje financiero cobrados por anticipado a corto plazo nacional parte relacionada
2 203.12 Factoraje financiero cobrados por anticipado a corto plazo extranjero parte relacionada
2 203.13 Arrendamiento financiero cobrados por anticipado a corto plazo nacional
2 203.14 Arrendamiento financiero cobrados por anticipado a corto plazo extranjero
2 203.15 Arrendamiento financiero cobrados por anticipado a corto plazo nacional parte relacionada
2 203.16 Arrendamiento financiero cobrados por anticipado a corto plazo extranjero parte relacionada
2 203.17 Derechos fiduciarios
2 203.18 Otros cobros anticipados
1 204 Instrumentos financieros a corto plazo
2 204.01 Instrumentos financieros a corto plazo
39 Acreedores diversos 1 205 Acreedores diversos a corto plazo
39.1 Socios, Accionistas o Representante legal 2 205.01 Socios, accionistas o representante legal
2 205.02 Acreedores diversos a corto plazo nacional
2 205.03 Acreedores diversos a corto plazo extranjero
39.2 Partes Relacionadas 2 205.04 Acreedores diversos a corto plazo nacional parte relacionada
2 205.05 Acreedores diversos a corto plazo extranjero parte relacionada
39.3 Otros Acreedores Diversos 2 205.06 Otros acreedores diversos a corto plazo
40 Anticipo de Clientes 1 206 Anticipo de cliente
40.1 Anticipo de clientes 2 206.01 Anticipo de cliente nacional
2 206.02 Anticipo de cliente extranjero
2 206.03 Anticipo de cliente nacional parte relacionada
2 206.04 Anticipo de cliente extranjero parte relacionada
2 206.05 Otros anticipos de clientes
41 Impuestos trasladados 1 207 Impuestos trasladados
41.1 IVA trasladado 2 207.01 IVA trasladado
41.2 IEPS trasladado 2 207.02 IEPS trasladado
42 Impuestos trasladados cobrados 1 208 Impuestos trasladados cobrados
42.1 IVA trasladado cobrado 2 208.01 IVA trasladado cobrado
42.2 IEPS trasladado cobrado 2 208.02 IEPS trasladado cobrado
43 Impuestos trasladados no cobrados 1 209 Impuestos trasladados no cobrados
43.1 IVA trasladado no cobrado 2 209.01 IVA trasladado no cobrado
43.2 IEPS trasladado no cobrado 2 209.02 IEPS trasladado no cobrado
1 210 Provisión de sueldos y salarios por pagar
2 210.01 Provisión de sueldos y salarios por pagar
2 210.02 Provisión de vacaciones por pagar
2 210.03 Provisión de aguinaldo por pagar
2 210.04 Provisión de fondo de ahorro por pagar
2 210.05 Provisión de asimilados a salarios por pagar
2 210.06 Provisión de anticipos o remanentes por distribuir
2 210.07 Provisión de otros sueldos y salarios por pagar
1 211 Provisión de contribuciones de seguridad social por pagar
2 211.01 Provisión de IMSS patronal por pagar
2 211.02 Provisión de SAR por pagar
2 211.03 Provisión de infonavit por pagar
1 212 Provisión de impuesto estatal sobre nómina por pagar
2 212.01 Provisión de impuesto estatal sobre nómina por pagar
44 Impuestos y Derechos por Pagar 1 213 Impuestos y derechos por pagar
44.1 IVA por pagar 2 213.01 IVA por pagar
44.2 IEPS por pagar 2 213.02 IEPS por pagar
44.3 ISR por pagar 2 213.03 ISR por pagar
44.4 PTU por Pagar
44.5 IETU por Pagar
2 213.04 Impuesto estatal sobre nómina por pagar
44.6 Impuestos estatales y municipales por pagar 2 213.05 Impuesto estatal y municipal por pagar
44.8 Derechos por Pagar 2 213.06 Derechos por pagar
44.7 Otros impuestos por pagar 2 213.07 Otros impuestos por pagar
1 214 Dividendos por pagar
2 214.01 Dividendos por pagar
1 215 PTU por pagar
2 215.01 PTU por pagar
2 215.02 PTU por pagar de ejercicios anteriores
2 215.03 Provisión de PTU por pagar
45 Impuestos Retenidos 1 216 Impuestos retenidos
45.1 Retenciones salarios y asimilados 2 216.01 Impuestos retenidos de ISR por sueldos y salarios
2 216.02 Impuestos retenidos de ISR por asimilados a salarios
45.3 Retenciones arrendamiento ISR 2 216.03 Impuestos retenidos de ISR por arrendamiento
45.4 Retenciones servicios profesionales ISR 2 216.04 Impuestos retenidos de ISR por servicios profesionales
45.5 Retenciones dividendos 2 216.05 Impuestos retenidos de ISR por dividendos
2 216.06 Impuestos retenidos de ISR por intereses
2 216.07 Impuestos retenidos de ISR por pagos al extranjero
2 216.08 Impuestos retenidos de ISR por venta de acciones
2 216.09 Impuestos retenidos de ISR por venta de partes sociales
45.2 Retenciones IVA 2 216.1 Impuestos retenidos de IVA
2 216.11 Retenciones de IMSS a los trabajadores
45.6 Otras retenciones 2 216.12 Otras impuestos retenidos
46 Pagos por terceros 1 217 Pagos realizados por cuenta de terceros
46.1 Pagos por terceros 2 217.01 Pagos realizados por cuenta de terceros
47 Otros Pasivos circulantes 1 218 Otros pasivos a corto plazo
47.1 Otros Pasivos circulantes 2 218.01 Otros pasivos a corto plazo
Pasivos no circulantes Pasivo a largo plazo
48 Acreedores a Largo Plazo 1 251 Acreedores diversos a largo plazo
48.1 Socios, Accionistas o Representante legal 2 251.01 Socios, accionistas o representante legal
2 251.02 Acreedores diversos a largo plazo nacional
2 251.03 Acreedores diversos a largo plazo extranjero
48.2 Partes Relacionadas 2 251.04 Acreedores diversos a largo plazo nacional parte relacionada
2 251.05 Acreedores diversos a largo plazo extranjero parte relacionada
48.3 Otros Acreedores a largo plazo 2 251.06 Otros acreedores diversos a largo plazo
49 Cuentas por Pagar a Largo Plazo 1 252 Cuentas por pagar a largo plazo
49.2 Documentos por Pagar Bancarios a Largo Plazo 2 252.01 Documentos bancarios y financieros por pagar a largo plazo nacional
2 252.02 Documentos bancarios y financieros por pagar a largo plazo extranjero
49.1 Documentos por Pagar a Largo Plazo 2 252.03 Documentos y cuentas por pagar a largo plazo nacional
2 252.04 Documentos y cuentas por pagar a largo plazo extranjero
49.3 Partes Relacionadas 2 252.05 Documentos y cuentas por pagar a largo plazo nacional parte relacionada
2 252.06 Documentos y cuentas por pagar a largo plazo extranjero parte relacionada
49.4 Hipotecas por Pagar 2 252.07 Hipotecas por pagar a largo plazo nacional
2 252.08 Hipotecas por pagar a largo plazo extranjero
2 252.09 Hipotecas por pagar a largo plazo nacional parte relacionada
2 252.1 Hipotecas por pagar a largo plazo extranjero parte relacionada
49.5 Intereses por pagar a largo plazo 2 252.11 Intereses por pagar a largo plazo nacional
2 252.12 Intereses por pagar a largo plazo extranjero
2 252.13 Intereses por pagar a largo plazo nacional parte relacionada
2 252.14 Intereses por pagar a largo plazo extranjero parte relacionada
2 252.15 Dividendos por pagar nacionales
2 252.16 Dividendos por pagar extranjeros
2 252.17 Otras cuentas y documentos por pagar a largo plazo
50 Cobros anticipados 1 253 Cobros anticipados a largo plazo
50.1 Rentas Cobradas por Anticipado 2 253.01 Rentas cobradas por anticipado a largo plazo nacional
2 253.02 Rentas cobradas por anticipado a largo plazo extranjero
2 253.03 Rentas cobradas por anticipado a largo plazo nacional parte relacionada
2 253.04 Rentas cobradas por anticipado a largo plazo extranjero parte relacionada
50.2 Intereses Cobrados por Anticipado 2 253.05 Intereses cobrados por anticipado a largo plazo nacional
2 253.06 Intereses cobrados por anticipado a largo plazo extranjero
2 253.07 Intereses cobrados por anticipado a largo plazo nacional parte relacionada
2 253.08 Intereses cobrados por anticipado a largo plazo extranjero parte relacionada
50.3 Factoraje Financiero 2 253.09 Factoraje financiero cobrados por anticipado a largo plazo nacional
2 253.1 Factoraje financiero cobrados por anticipado a largo plazo extranjero
2 253.11 Factoraje financiero cobrados por anticipado a largo plazo nacional parte relacionada
2 253.12 Factoraje financiero cobrados por anticipado a largo plazo extranjero parte relacionada
2 253.13 Arrendamiento financiero cobrados por anticipado a largo plazo nacional
2 253.14 Arrendamiento financiero cobrados por anticipado a largo plazo extranjero
2 253.15 Arrendamiento financiero cobrados por anticipado a largo plazo nacional parte relacionada
2 253.16 Arrendamiento financiero cobrados por anticipado a largo plazo extranjero parte relacionada
2 253.17 Derechos fiduciarios
50.4 Otros Cobros por Anticipado 2 253.18 Otros cobros anticipados
1 254 Instrumentos financieros a largo plazo
2 254.01 Instrumentos financieros a largo plazo
1 255 Pasivos por beneficios a los empleados a largo plazo
2 255.01 Pasivos por beneficios a los empleados a largo plazo
51 Otros Pasivos a Largo Plazo 1 256 Otros pasivos a largo plazo
51.1 Otros Pasivos a Largo Plazo 2 256.01 Otros pasivos a largo plazo
1 257 Participación de los trabajadores en las utilidades diferida
2 257.01 Participación de los trabajadores en las utilidades diferida
1 258 Obligaciones contraídas de fideicomisos
2 258.01 Obligaciones contraídas de fideicomisos
1 259 Impuestos diferidos
2 259.01 ISR diferido
2 259.02 ISR por dividendo diferido
2 259.03 Otros impuestos diferidos
1 260 Pasivos diferidos
2 260.01 Pasivos diferidos
Capital Capital contable
52 Capital social 1 301 Capital social
52.1 Capital fijo 2 301.01 Capital fijo
52.2 Capital variable 2 301.02 Capital variable
52.3 Aportaciones para Futuros Aumentos a Capital 2 301.03 Aportaciones para futuros aumentos de capital
2 301.04 Prima en suscripción de acciones
2 301.05 Prima en suscripción de partes sociales
1 302 Patrimonio
2 302.01 Patrimonio
2 302.02 Aportación patrimonial
2 302.03 Déficit o remanente del ejercicio
53 Reserva Legal 1 303 Reserva legal
53.1 Reserva Legal 2 303.01 Reserva legal
55 Resultado de Ejercicios Anteriores 1 304 Resultado de ejercicios anteriores
55.1 Utilidad de Ejercicios anteriores 2 304.01 Utilidad de ejercicios anteriores
55.2 Pérdida de Ejercicios anteriores 2 304.02 Pérdida de ejercicios anteriores
2 304.03 Resultado integral de ejercicios anteriores
2 304.04 Déficit o remanente de ejercicio anteriores
54 Resultado del Ejercicio 1 305 Resultado del ejercicio
54.1 Utilidad del Ejercicio 2 305.01 Utilidad del ejercicio
54.2 Pérdida del Ejercicio 2 305.02 Pérdida del ejercicio
2 305.03 Resultado integral
56 Otras Cuentas de Capital 1 306 Otras cuentas de capital
56.1 Otras Cuentas de Capital 2 306.01 Otras cuentas de capital
Ingresos Ingresos
57 Ventas 1 401 Ingresos
2 401.01 Ventas y/o servicios gravados a la tasa general
57.1 Ventas Gravadas a Tasa general contado 2 401.02 Ventas y/o servicios gravados a la tasa general de contado
57.2 Ventas Gravadas a Tasa general crédito 2 401.03 Ventas y/o servicios gravados a la tasa general a crédito
2 401.04 Ventas y/o servicios gravados al 0%
57.3 Ventas Gravadas al 0% contado 2 401.05 Ventas y/o servicios gravados al 0% de contado
57.4 Ventas Gravadas al 0% crédito 2 401.06 Ventas y/o servicios gravados al 0% a crédito
2 401.07 Ventas y/o servicios exentos
57.5 Ventas Exentas contado 2 401.08 Ventas y/o servicios exentos de contado
57.6 Ventas Exentas crédito 2 401.09 Ventas y/o servicios exentos a crédito
2 401.1 Ventas y/o servicios gravados a la tasa general nacionales partes relacionadas
2 401.11 Ventas y/o servicios gravados a la tasa general extranjeros partes relacionadas
2 401.12 Ventas y/o servicios gravados al 0% nacionales partes relacionadas
2 401.13 Ventas y/o servicios gravados al 0% extranjeros partes relacionadas
2 401.14 Ventas y/o servicios exentos nacionales partes relacionadas
2 401.15 Ventas y/o servicios exentos extranjeros partes relacionadas
2 401.16 Ingresos por servicios administrativos
2 401.17 Ingresos por servicios administrativos nacionales partes relacionadas
2 401.18 Ingresos por servicios administrativos extranjeros partes relacionadas
2 401.19 Ingresos por servicios profesionales
2 401.2 Ingresos por servicios profesionales nacionales partes relacionadas
2 401.21 Ingresos por servicios profesionales extranjeros partes relacionadas
2 401.22 Ingresos por arrendamiento
2 401.23 Ingresos por arrendamiento nacionales partes relacionadas
2 401.24 Ingresos por arrendamiento extranjeros partes relacionadas
2 401.25 Ingresos por exportación
2 401.26 Ingresos por comisiones
2 401.27 Ingresos por maquila
2 401.28 Ingresos por coordinados
2 401.29 Ingresos por regalías
2 401.3 Ingresos por asistencia técnica
2 401.31 Ingresos por donativos
2 401.32 Ingresos por intereses (actividad propia)
2 401.33 Ingresos de copropiedad
2 401.34 Ingresos por fideicomisos
2 401.35 Ingresos por factoraje financiero
2 401.36 Ingresos por arrendamiento financiero
2 401.37 Ingresos de extranjeros con establecimiento en el país
2 401.38 Otros ingresos propios
58 Devoluciones, Descuentos y Rebajas Sobre Ventas 1 402 Devoluciones, descuentos o bonificaciones sobre ingresos
58.1 Devoluciones, Descuentos y Rebajas Sobre Ventas a tasa general 2 402.01 Devoluciones, descuentos o bonificaciones sobre ventas y/o servicios a la tasa general
58.2 Devoluciones, Descuentos y Rebajas Sobre Ventas al 0% 2 402.02 Devoluciones, descuentos o bonificaciones sobre ventas y/o servicios al 0%
58.3 Devoluciones, Descuentos y Rebajas Sobre Ventas exentas 2 402.03 Devoluciones, descuentos o bonificaciones sobre ventas y/o servicios exentos
2 402.04 Devoluciones, descuentos o bonificaciones de otros ingresos
60 Otros Ingresos 1 403 Otros ingresos
60.1 Otros Ingresos 2 403.01 Otros Ingresos
2 403.02 Otros ingresos nacionales parte relacionada
2 403.03 Otros ingresos extranjeros parte relacionada
2 403.04 Ingresos por operaciones discontinuas
2 403.05 Ingresos por condonación de adeudo
Costos Costos
61 Costo de Ventas 1 501 Costo de venta y/o servicio
61.1 Costo de Ventas 2 501.01 Costo de venta
2 501.02 Costo de servicios (Mano de obra)
2 501.03 Materia prima directa utilizada para la producción
2 501.04 Materia prima consumida en el proceso productivo
2 501.05 Mano de obra directa consumida
2 501.06 Mano de obra directa
2 501.07 Cargos indirectos de producción
2 501.08 Otros conceptos de costo
62 Compras 1 502 Compras
2 502.01 Compras nacionales
62.1 Compras nacionales 2 502.02 Compras nacionales parte relacionada
62.2 Compras al extranjero 2 502.03 Compras de Importación
2 502.04 Compras de Importación partes relacionadas
63 Devoluciones, Descuentos y Rebajas Sobre Compras 1 503 Devoluciones, descuentos o bonificaciones sobre compras
63.1 Devoluciones, Descuentos y Rebajas Sobre Compras 2 503.01 Devoluciones, descuentos o bonificaciones sobre compras
64 Otras cuentas de costos 1 504 Otras cuentas de costos
2 504.01 Gastos indirectos de fabricación
2 504.02 Gastos indirectos de fabricación de partes relacionadas nacionales
2 504.03 Gastos indirectos de fabricación de partes relacionadas extranjeras
64.1 Otras cuentas de costos 2 504.04 Otras cuentas de costos incurridos
2 504.05 Otras cuentas de costos incurridos con partes relacionadas nacionales
2 504.06 Otras cuentas de costos incurridos con partes relacionadas extranjeras
2 504.07 Depreciación de edificios
2 504.08 Depreciación de maquinaria y equipo
2 504.09 Depreciación de automóviles, autobuses, camiones de carga, tractocamiones, montacargas y remolques
2 504.1 Depreciación de mobiliario y equipo de oficina
2 504.11 Depreciación de equipo de cómputo
2 504.12 Depreciación de equipo de comunicación
2 504.13 Depreciación de activos biológicos, vegetales y semovientes
2 504.14 Depreciación de otros activos fijos
2 504.15 Depreciación de ferrocarriles
2 504.16 Depreciación de embarcaciones
2 504.17 Depreciación de aviones
2 504.18 Depreciación de troqueles, moldes, matrices y herramental
2 504.19 Depreciación de equipo de comunicaciones telefónicas
2 504.2 Depreciación de equipo de comunicación satelital
2 504.21 Depreciación de equipo de adaptaciones para personas con capacidades diferentes
2 504.22 Depreciación de maquinaria y equipo de generación de energía de fuentes renovables o de sistemas de cogeneración de electricidad eficiente
2 504.23 Depreciación de adaptaciones y mejoras
2 504.24 Depreciación de otra maquinaria y equipo
2 504.25 Otras cuentas de costos
1 505 Costo de activo fijo
2 505.01 Costo por venta de activo fijo
2 505.01 Costo por baja de activo fijo
Gastos Gastos
65 Gastos Generales 1 601 Gastos generales
65.1 Gastos Generales
2 601.01 Sueldos y salarios
2 601.02 Compensaciones
2 601.03 Tiempos extras
2 601.04 Premios de asistencia
2 601.05 Premios de puntualidad
2 601.06 Vacaciones
2 601.07 Prima vacacional
2 601.08 Prima dominical
2 601.09 Días festivos
2 601.1 Gratificaciones
2 601.11 Primas de antigüedad
2 601.12 Aguinaldo
2 601.13 Indemnizaciones
2 601.14 Destajo
2 601.15 Despensa
2 601.16 Transporte
2 601.17 Servicio médico
2 601.18 Ayuda en gastos funerarios
2 601.19 Fondo de ahorro
2 601.2 Cuotas sindicales
70.1 Participación de los Trabajadores en las Utilidades 2 601.21 PTU
2 601.22 Estímulo al personal
2 601.23 Previsión social
2 601.24 Aportaciones para el plan de jubilación
2 601.25 Otras prestaciones al personal
2 601.26 Cuotas al IMSS
2 601.27 Aportaciones al infonavit
2 601.28 Aportaciones al SAR
2 601.29 Impuesto estatal sobre nóminas
2 601.3 Otras aportaciones
2 601.31 Asimilados a salarios
2 601.32 Servicios administrativos
2 601.33 Servicios administrativos partes relacionadas
2 601.34 Honorarios a personas físicas residentes nacionales
2 601.35 Honorarios a personas físicas residentes nacionales partes relacionadas
2 601.36 Honorarios a personas físicas residentes del extranjero
2 601.37 Honorarios a personas físicas residentes del extranjero partes relacionadas
2 601.38 Honorarios a personas morales residentes nacionales
2 601.39 Honorarios a personas morales residentes nacionales partes relacionadas
2 601.4 Honorarios a personas morales residentes del extranjero
2 601.41 Honorarios a personas morales residentes del extranjero partes relacionadas
2 601.42 Honorarios aduanales personas físicas
2 601.43 Honorarios aduanales personas morales
2 601.44 Honorarios al consejo de administración
2 601.45 Arrendamiento a personas físicas residentes nacionales
2 601.46 Arrendamiento a personas morales residentes nacionales
2 601.47 Arrendamiento a residentes del extranjero
65.2 Combustibles y lubricantes 2 601.48 Combustibles y lubricantes
65.3 Correos
65.5 Viáticos y gastos de viaje 2 601.49 Viáticos y gastos de viaje
65.6 Gastos de representación
65.7 Teléfono 2 601.5 Teléfono, internet
65.4 Internet
65.8 Agua 2 601.51 Agua
65.9 Electricidad 2 601.52 Energía eléctrica
65.10 Vigilancia y limpieza 2 601.53 Vigilancia y seguridad
2 601.54 Limpieza
65.11 Materiales de oficina 2 601.55 Papelería y artículos de oficina
65.12 Gastos legales
65.13 Mantenimiento y conservación 2 601.56 Mantenimiento y conservación
65.14 Seguros y fianzas 2 601.57 Seguros y fianzas
65.16 Otros impuestos y derechos 2 601.58 Otros impuestos y derechos
65.17 Recargos fiscales 2 601.59 Recargos fiscales
65.18 Cuotas y suscripciones 2 601.6 Cuotas y suscripciones
65.19 Propaganda y publicidad 2 601.61 Propaganda y publicidad
65.2 Fotocopiado
2 601.62 Capacitación al personal
65.21 Donativos 2 601.63 Donativos y ayudas
65.22 Asistencia técnica 2 601.64 Asistencia técnica
2 601.65 Regalías sujetas a otros porcentajes
65.27 Regalías sujetas al 5% 2 601.66 Regalías sujetas al 5%
65.28 Regalías sujetas al 10% 2 601.67 Regalías sujetas al 10%
2 601.68 Regalías sujetas al 15%
65.29 Regalías sujetas al 25% 2 601.69 Regalías sujetas al 25%
65.3 Regalías sujetas al 30% 2 601.7 Regalías sujetas al 30%
65.26 Regalías sin retención 2 601.71 Regalías sin retención
65.23 Fletes 2 601.72 Fletes y acarreos
65.24 Impuesto de importación
65.25 Impuesto de exportación
2 601.73 Gastos de importación
65.31 Comisiones sobre ventas 2 601.74 Comisiones sobre ventas
2 601.75 Comisiones por tarjetas de crédito
65.32 Patentes y marcas 2 601.76 Patentes y marcas
2 601.77 Uniformes
2 601.78 Prediales
2 601.79 Gastos generales de urbanización
2 601.8 Gastos generales de construcción
2 601.81 Fletes del extranjero
2 601.82 Recolección de bienes del sector agropecuario y/o ganadero
65.15 Gastos no deducibles 2 601.83 Gastos no deducibles (sin requisitos fiscales)
2 601.84 Otros gastos generales
65.33 Materias primas de producción
65.34 Materiales auxiliares de producción
65.35 Comisiones bancarias
66 Gastos de Ventas 1 602 Gastos de venta
66.1 Gastos de Ventas
2 602.01 Sueldos y salarios
2 602.02 Compensaciones
2 602.03 Tiempos extras
2 602.04 Premios de asistencia
2 602.05 Premios de puntualidad
2 602.06 Vacaciones
2 602.07 Prima vacacional
2 602.08 Prima dominical
2 602.09 Días festivos
2 602.1 Gratificaciones
2 602.11 Primas de antigüedad
2 602.12 Aguinaldo
2 602.13 Indemnizaciones
2 602.14 Destajo
2 602.15 Despensa
2 602.16 Transporte
2 602.17 Servicio médico
2 602.18 Ayuda en gastos funerarios
2 602.19 Fondo de ahorro
2 602.2 Cuotas sindicales
70.1 Participación de los Trabajadores en las Utilidades 2 602.21 PTU
2 602.22 Estímulo al personal
2 602.23 Previsión social
2 602.24 Aportaciones para el plan de jubilación
2 602.25 Otras prestaciones al personal
2 602.26 Cuotas al IMSS
2 602.27 Aportaciones al infonavit
2 602.28 Aportaciones al SAR
2 602.29 Impuesto estatal sobre nóminas
2 602.3 Otras aportaciones
2 602.31 Asimilados a salarios
2 602.32 Servicios administrativos
2 602.33 Servicios administrativos partes relacionadas
2 602.34 Honorarios a personas físicas residentes nacionales
2 602.35 Honorarios a personas físicas residentes nacionales partes relacionadas
2 602.36 Honorarios a personas físicas residentes del extranjero
2 602.37 Honorarios a personas físicas residentes del extranjero partes relacionadas
2 602.38 Honorarios a personas morales residentes nacionales
2 602.39 Honorarios a personas morales residentes nacionales partes relacionadas
2 602.4 Honorarios a personas morales residentes del extranjero
2 602.41 Honorarios a personas morales residentes del extranjero partes relacionadas
2 602.42 Honorarios aduanales personas físicas
2 602.43 Honorarios aduanales personas morales
2 602.44 Honorarios al consejo de administración
2 602.45 Arrendamiento a personas físicas residentes nacionales
2 602.46 Arrendamiento a personas morales residentes nacionales
2 602.47 Arrendamiento a residentes del extranjero
2 602.48 Combustibles y lubricantes
2 602.49 Viáticos y gastos de viaje
2 602.5 Teléfono, internet
2 602.51 Agua
2 602.52 Energía eléctrica
2 602.53 Vigilancia y seguridad
2 602.54 Limpieza
2 602.55 Papelería y artículos de oficina
2 602.56 Mantenimiento y conservación
2 602.57 Seguros y fianzas
2 602.58 Otros impuestos y derechos
2 602.59 Recargos fiscales
2 602.6 Cuotas y suscripciones
2 602.61 Propaganda y publicidad
2 602.62 Capacitación al personal
2 602.63 Donativos y ayudas
2 602.64 Asistencia técnica
2 602.65 Regalías sujetas a otros porcentajes
2 602.66 Regalías sujetas al 5%
2 602.67 Regalías sujetas al 10%
2 602.68 Regalías sujetas al 15%
2 602.69 Regalías sujetas al 25%
2 602.7 Regalías sujetas al 30%
2 602.71 Regalías sin retención
2 602.72 Fletes y acarreos
2 602.73 Gastos de importación
2 602.74 Comisiones sobre ventas
2 602.75 Comisiones por tarjetas de crédito
2 602.76 Patentes y marcas
2 602.77 Uniformes
2 602.78 Prediales
2 602.79 Gastos de venta de urbanización
2 602.8 Gastos de venta de construcción
2 602.81 Fletes del extranjero
2 602.82 Recolección de bienes del sector agropecuario y/o ganadero
71.1 Gastos no deducibles 2 602.83 Gastos no deducibles (sin requisitos fiscales)
2 602.84 Otros gastos de venta
67 Gastos de Administración 1 603 Gastos de administración
67.1 Gastos de Administración
2 603.01 Sueldos y salarios
2 603.02 Compensaciones
2 603.03 Tiempos extras
2 603.04 Premios de asistencia
2 603.05 Premios de puntualidad
2 603.06 Vacaciones
2 603.07 Prima vacacional
2 603.08 Prima dominical
2 603.09 Días festivos
2 603.1 Gratificaciones
2 603.11 Primas de antigüedad
2 603.12 Aguinaldo
2 603.59 Recargos fiscales
2 603.6 Cuotas y suscripciones
2 603.61 Propaganda y publicidad
2 603.62 Capacitación al personal
2 603.63 Donativos y ayudas
2 603.64 Asistencia técnica
2 603.65 Regalías sujetas a otros porcentajes
2 603.66 Regalías sujetas al 5%
2 603.67 Regalías sujetas al 10%
2 603.68 Regalías sujetas al 15%
2 603.69 Regalías sujetas al 25%
2 603.7 Regalías sujetas al 30%
2 603.71 Regalías sin retención
2 603.72 Fletes y acarreos
2 603.73 Gastos de importación
2 603.74 Patentes y marcas
2 603.75 Uniformes
2 603.76 Prediales
2 603.77 Gastos de administración de urbanización
2 603.78 Gastos de administración de construcción
2 603.79 Fletes del extranjero
2 603.8 Recolección de bienes del sector agropecuario y/o ganadero
71.1 Gastos no deducibles 2 603.81 Gastos no deducibles (sin requisitos fiscales)
2 603.82 Otros gastos de administración
1 604 Gastos de fabricación
2 604.01 Sueldos y salarios
2 604.02 Compensaciones
2 604.03 Tiempos extras
2 604.04 Premios de asistencia
2 604.05 Premios de puntualidad
2 604.06 Vacaciones
2 604.07 Prima vacacional
2 604.08 Prima dominical
2 604.09 Días festivos
2 604.1 Gratificaciones
2 604.11 Primas de antigüedad
2 604.12 Aguinaldo
2 604.13 Indemnizaciones
2 604.14 Destajo
2 604.15 Despensa
2 604.16 Transporte
2 604.17 Servicio médico
2 604.18 Ayuda en gastos funerarios
2 604.19 Fondo de ahorro
2 604.2 Cuotas sindicales
70.1 Participación de los Trabajadores en las Utilidades 2 604.21 PTU
2 604.22 Estímulo al personal
2 604.23 Previsión social
2 604.24 Aportaciones para el plan de jubilación
2 604.25 Otras prestaciones al personal
2 604.26 Cuotas al IMSS
2 604.27 Aportaciones al infonavit
2 604.28 Aportaciones al SAR
2 604.29 Impuesto estatal sobre nóminas
2 604.3 Otras aportaciones
2 604.31 Asimilados a salarios
2 604.32 Servicios administrativos
2 604.33 Servicios administrativos partes relacionadas
2 604.34 Honorarios a personas físicas residentes nacionales
2 604.35 Honorarios a personas físicas residentes nacionales partes relacionadas
2 604.36 Honorarios a personas físicas residentes del extranjero
2 604.37 Honorarios a personas físicas residentes del extranjero partes relacionadas
2 604.38 Honorarios a personas morales residentes nacionales
2 604.39 Honorarios a personas morales residentes nacionales partes relacionadas
2 604.4 Honorarios a personas morales residentes del extranjero
2 604.41 Honorarios a personas morales residentes del extranjero partes relacionadas
2 604.42 Honorarios aduanales personas físicas
2 604.43 Honorarios aduanales personas morales
2 604.44 Honorarios al consejo de administración
2 604.45 Arrendamiento a personas físicas residentes nacionales
2 604.46 Arrendamiento a personas morales residentes nacionales
2 604.47 Arrendamiento a residentes del extranjero
2 604.48 Combustibles y lubricantes
2 604.49 Viáticos y gastos de viaje
2 604.5 Teléfono, internet
2 604.51 Agua
2 604.52 Energía eléctrica
2 604.53 Vigilancia y seguridad
2 604.54 Limpieza
2 604.55 Papelería y artículos de oficina
2 604.56 Mantenimiento y conservación
2 604.57 Seguros y fianzas
2 604.58 Otros impuestos y derechos
2 604.59 Recargos fiscales
2 604.6 Cuotas y suscripciones
2 604.61 Propaganda y publicidad
2 604.62 Capacitación al personal
2 604.63 Donativos y ayudas
2 604.64 Asistencia técnica
2 604.65 Regalías sujetas a otros porcentajes
2 604.66 Regalías sujetas al 5%
2 604.67 Regalías sujetas al 10%
2 604.68 Regalías sujetas al 15%
2 604.69 Regalías sujetas al 25%
2 604.7 Regalías sujetas al 30%
2 604.71 Regalías sin retención
2 604.72 Fletes y acarreos
2 604.73 Gastos de importación
2 604.74 Patentes y marcas
2 604.75 Uniformes
2 604.76 Prediales
2 604.77 Gastos de fabricación de urbanización
2 604.78 Gastos de fabricación de construcción
2 604.79 Fletes del extranjero
2 604.8 Recolección de bienes del sector agropecuario y/o ganadero
71.1 Gastos no deducibles 2 604.81 Gastos no deducibles (sin requisitos fiscales)
2 604.82 Otros gastos de fabricación
1 605 Mano de obra directa
2 605.01 Mano de obra
2 605.02 Sueldos y Salarios
2 605.03 Compensaciones
2 605.04 Tiempos extras
2 605.05 Premios de asistencia
2 605.06 Premios de puntualidad
2 605.07 Vacaciones
2 605.08 Prima vacacional
2 605.09 Prima dominical
2 605.1 Días festivos
2 605.11 Gratificaciones
2 605.12 Primas de antigüedad
2 605.13 Aguinaldo
2 605.14 Indemnizaciones
2 605.15 Destajo
2 605.16 Despensa
2 605.17 Transporte
2 605.18 Servicio médico
2 605.19 Ayuda en gastos funerarios
2 605.2 Fondo de ahorro
2 605.21 Cuotas sindicales
70.1 Participación de los Trabajadores en las Utilidades 2 605.22 PTU
2 605.23 Estímulo al personal
2 605.24 Previsión social
2 605.25 Aportaciones para el plan de jubilación
2 605.26 Otras prestaciones al personal
2 605.27 Asimilados a salarios
2 605.28 Cuotas al IMSS
2 605.29 Aportaciones al infonavit
2 605.3 Aportaciones al SAR
2 605.31 Otros costos de mano de obra directa
1 606 Facilidades administrativas fiscales
2 606.01 Facilidades administrativas fiscales
1 607 Participación de los trabajadores en las utilidades
2 607.01 Participación de los trabajadores en las utilidades
1 608 Participación en resultados de subsidiarias
2 608.01 Participación en resultados de subsidiarias
1 609 Participación en resultados de asociadas
2 609.01 Participación en resultados de asociadas
1 610 Participación de los trabajadores en las utilidades diferida
2 610.01 Participación de los trabajadores en las utilidades diferida
1 611 Impuesto Sobre la renta
2 611.01 Impuesto Sobre la renta
2 611.02 Impuesto Sobre la renta por remanente distribuible
1 612 Gastos no deducibles para CUFIN
2 612.01 Gastos no deducibles para CUFIN
72 Depreciación contable 1 613 Depreciación contable
72.1 Depreciación contable de edificios 2 613.01 Depreciación de edificios
72.2 Depreciación contable de maquinaria y equipo 2 613.02 Depreciación de maquinaria y equipo
72.3 Depreciación contable de equipo de transporte 2 613.03 Depreciación de automóviles, autobuses, camiones de carga, tractocamiones, montacargas y remolques
72.4 Depreciación contable de mobiliario y equipo 2 613.04 Depreciación de mobiliario y equipo de oficina
72.5 Depreciación contable de equipo de cómputo 2 613.05 Depreciación de equipo de cómputo
2 613.06 Depreciación de equipo de comunicación
2 613.07 Depreciación de activos biológicos, vegetales y semovientes
72.6 Depreciación contable de otros activos 2 613.08 Depreciación de otros activos fijos
2 613.09 Depreciación de ferrocarriles
2 613.1 Depreciación de embarcaciones
2 613.11 Depreciación de aviones
2 613.12 Depreciación de troqueles, moldes, matrices y herramental
2 613.13 Depreciación de equipo de comunicaciones telefónicas
2 613.14 Depreciación de equipo de comunicación satelital
2 613.15 Depreciación de equipo de adaptaciones para personas con capacidades diferentes
2 613.16 Depreciación de maquinaria y equipo de generación de energía de fuentes renovables o de sistemas de cogeneración de electricidad eficiente
2 613.17 Depreciación de adaptaciones y mejoras
2 613.18 Depreciación de otra maquinaria y equipo
73 Amortización contable 1 614 Amortización contable
73.1 Amortización contable
2 614.01 Amortización de gastos diferidos
2 614.02 Amortización de gastos pre operativos
2 614.03 Amortización de regalías, asistencia técnica y otros gastos diferidos
2 614.04 Amortización de activos intangibles
2 614.05 Amortización de gastos de organización
2 614.06 Amortización de investigación y desarrollo de mercado
2 614.07 Amortización de marcas y patentes
2 614.08 Amortización de crédito mercantil
2 614.09 Amortización de gastos de instalación
2 614.1 Amortización de otros activos diferidos
Resultado integral de financiamiento
68 Gastos Financieros 1 701 Gastos financieros
68.1 Gastos Financieros
2 701.01 Pérdida cambiaria
2 701.02 Pérdida cambiaria nacional parte relacionada
2 701.03 Pérdida cambiaria extranjero parte relacionada
2 701.04 Intereses a cargo bancario nacional
2 701.05 Intereses a cargo bancario extranjero
2 701.06 Intereses a cargo de personas físicas nacional
2 701.07 Intereses a cargo de personas físicas extranjero
2 701.08 Intereses a cargo de personas morales nacional
2 701.09 Intereses a cargo de personas morales extranjero
2 701.1 Comisiones bancarias
2 701.11 Otros gastos financieros
59 Productos financieros 1 702 Productos financieros
59.1 Productos financieros
2 702.01 Utilidad cambiaria
2 702.02 Utilidad cambiaria nacional parte relacionada
2 702.03 Utilidad cambiaria extranjero parte relacionada
2 702.04 Intereses a favor bancarios nacional
2 702.05 Intereses a favor bancarios extranjero
2 702.06 Intereses a favor de personas físicas nacional
2 702.07 Intereses a favor de personas físicas extranjero
2 702.08 Intereses a favor de personas morales nacional
2 702.09 Intereses a favor de personas morales extranjero
2 702.1 Otros productos financieros
69 Otros Gastos 1 703 Otros gastos
69.1 Perdida en venta de terrenos 2 703.01 Pérdida en venta y/o baja de terrenos
69.2 Perdida en venta de edificios y construcciones 2 703.02 Pérdida en venta y/o baja de edificios
69.3 Perdida en venta de maquinaria 2 703.03 Pérdida en venta y/o baja de maquinaria y equipo
69.4 Perdida en venta de equipo de transporte 2 703.04 Pérdida en venta y/o baja de automóviles, autobuses, camiones de carga, tractocamiones, montacargas y remolques
69.5 Perdida en venta de mobiliario y equipo 2 703.05 Pérdida en venta y/o baja de mobiliario y equipo de oficina
69.6 Perdida en venta de equipo de computo 2 703.06 Pérdida en venta y/o baja de equipo de cómputo
2 703.07 Pérdida en venta y/o baja de equipo de comunicación
2 703.08 Pérdida en venta y/o baja de activos biológicos, vegetales y semovientes
2 703.09 Pérdida en venta y/o baja de otros activos fijos
2 703.1 Pérdida en venta y/o baja de ferrocarriles
2 703.11 Pérdida en venta y/o baja de embarcaciones
2 703.12 Pérdida en venta y/o baja de aviones
2 703.13 Pérdida en venta y/o baja de troqueles, moldes, matrices y herramental
2 703.14 Pérdida en venta y/o baja de equipo de comunicaciones telefónicas
2 703.15 Pérdida en venta y/o baja de equipo de comunicación satelital
2 703.16 Pérdida en venta y/o baja de equipo de adaptaciones para personas con capacidades diferentes
Nivel Código agrupador Nombre de la cuenta y/o subcuenta
2 703.17 Pérdida en venta y/o baja de maquinaria y equipo de generación de energía de fuentes renovables o de sistemas de cogeneración de electricidad eficiente
2 703.18 Pérdida en venta y/o baja de otra maquinaria y equipo
69.7 Perdida en enajenación de acciones 2 703.19 Pérdida por enajenación de acciones
69.8 Perdida por deterioro de activos
2 703.2 Pérdida por enajenación de partes sociales
69.9 Otros 2 703.21 Otros gastos
1 704 Otros productos
2 704.01 Ganancia en venta y/o baja de terrenos
2 704.02 Ganancia en venta y/o baja de edificios
2 704.03 Ganancia en venta y/o baja de maquinaria y equipo
2 704.04 Ganancia en venta y/o baja de automóviles, autobuses, camiones de carga, tractocamiones, montacargas y remolques
2 704.05 Ganancia en venta y/o baja de mobiliario y equipo de oficina
2 704.06 Ganancia en venta y/o baja de equipo de cómputo
2 704.07 Ganancia en venta y/o baja de equipo de comunicación
2 704.08 Ganancia en venta y/o baja de activos biológicos, vegetales y semovientes
2 704.09 Ganancia en venta y/o baja de otros activos fijos
2 704.1 Ganancia en venta y/o baja de ferrocarriles
2 704.11 Ganancia en venta y/o baja de embarcaciones
2 704.12 Ganancia en venta y/o baja de aviones
2 704.13 Ganancia en venta y/o baja de troqueles, moldes, matrices y herramental
2 704.14 Ganancia en venta y/o baja de equipo de comunicaciones telefónicas
2 704.15 Ganancia en venta y/o baja de equipo de comunicación satelital
2 704.16 Ganancia en venta y/o baja de equipo de adaptaciones para personas con capacidades diferentes
2 704.17 Ganancia en venta de maquinaria y equipo de generación de energía de fuentes renovables o de sistemas de cogeneración de electricidad eficiente
2 704.18 Ganancia en venta y/o baja de otra maquinaria y equipo
2 704.19 Ganancia por enajenación de acciones
2 704.2 Ganancia por enajenación de partes sociales
2 704.21 Ingresos por estímulos fiscales
2 704.22 Ingresos por condonación de adeudo
2 704.23 Otros productos
Cuentas de Orden Cuentas de orden
1 801 UFIN del ejercicio
2 801.01 UFIN
2 801.02 Contra cuenta UFIN
75 CUFIN 1 802 CUFIN del ejercicio
75.1 CUFIN 2 802.01 CUFIN
2 802.02 Contra cuenta CUFIN
1 803 CUFIN de ejercicios anteriores
2 803.01 CUFIN de ejercicios anteriores
2 803.02 Contra cuenta CUFIN de ejercicios anteriores
1 804 CUFINRE del ejercicio
2 804.01 CUFINRE
2 804.02 Contra cuenta CUFINRE
1 805 CUFINRE de ejercicios anteriores
2 805.01 CUFINRE de ejercicios anteriores
2 805.02 Contra cuenta CUFINRE de ejercicios anteriores
74 CUCA 1 806 CUCA del ejercicio
74.1 CUCA 2 806.01 CUCA
2 806.02 Contra cuenta CUCA
1 807 CUCA de ejercicios anteriores
2 807.01 CUCA de ejercicios anteriores
2 807.02 Contra cuenta CUCA de ejercicios anteriores
1 808 Ajuste anual por inflación acumulable
2 808.01 Ajuste anual por inflación acumulable
2 808.02 Acumulación del ajuste anual inflacionario
1 809 Ajuste anual por inflación deducible
2 809.01 Ajuste anual por inflación deducible
2 809.02 Deducción del ajuste anual inflacionario
1 810 Deducción de inversión
2 810.01 Deducción de inversión
2 810.02 Contra cuenta deducción de inversiones
1 811 Utilidad o pérdida fiscal en venta y/o baja de activo fijo
2 811.01 Utilidad o pérdida fiscal en venta y/o baja de activo fijo
2 811.02 Contra cuenta utilidad o pérdida fiscal en venta y/o baja de activo fijo
1 812 Utilidad o pérdida fiscal en venta acciones o partes sociales
2 812.01 Utilidad o pérdida fiscal en venta acciones o partes sociales
2 812.02 Contra cuenta utilidad o pérdida fiscal en venta acciones o partes sociales
1 813 Pérdidas fiscales pendientes de amortizar actualizadas de ejercicios anteriores
2 813.01 Pérdidas fiscales pendientes de amortizar actualizadas de ejercicios anteriores
2 813.02 Actualización de pérdidas fiscales pendientes de amortizar de ejercicios anteriores
1 814 Mercancías recibidas en consignación
2 814.01 Mercancías recibidas en consignación
2 814.02 Consignación de mercancías recibidas
1 815 Crédito fiscal de IVA e IEPS por la importación de mercancías para empresas certificadas
2 815.01 Crédito fiscal de IVA e IEPS por la importación de mercancías
2 815.02 Importación de mercancías con aplicación de crédito fiscal de IVA e IEPS
1 816 Crédito fiscal de IVA e IEPS por la importación de activos fijos para empresas certificadas
2 816.01 Crédito fiscal de IVA e IEPS por la importación de activo fijo
2 816.02 Importación de activo fijo con aplicación de crédito fiscal de IVA e IEPS
1 899 Otras cuentas de orden
2 899.01 Otras cuentas de orden
2 899.02 Contra cuenta otras cuentas de orden
n* 0 Código para uso exclusivo de contribuyentes del sector financiero

Referencia:

http://www.fiscalia.com/modules.php?name=Informacion&sop=viewArt&id=7514&utm_source=boletin&utm_medium=masivo

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Contabilidad Electrónica a partir del 2015

El 4 de diciembre de 2014 el Servicio de Administración Tributaria actualizó el proyecto de la Séptima Resolución de Modificaciones a la RMF-14  en la que se contemplan nuevas reglas relativas a los requisitos de la contabilidad electrónica, así como lo relativo al envío de la información contable a través del Buzón Tributario, mismas que entrarán en vigor a partir del 1 de enero de 2015. Asimismo se da a conocer la modificación al Anexo 24, el cual contempla la estructura de los archivos con formato XML de las pólizas y balanza de comprobación, así como el código agrupador que se le deberá agregar al citado catálogo de cuentas.

Entre los principales puntos que se encuentran en esta actualización al proyecto de la Séptima Resolución relativos a la contabilidad electrónica y al envío de la información, se encuentran:

  • Al catálogo de cuentas se le agregará el código agrupador del SAT contenido en Anexo 24 apartado B, el cual contiene una nueva lista de conceptos y códigos agrupadores.
  • El catálogo de cuentas será el archivo que se tomará como base para asociar el número de la cuenta de nivel mayor o subcuenta de primer nivel y obtener la descripción en la balanza de comprobación,
  • La contabilidad electrónica también deberá ser capaz de generar archivos con formato XML de los auxiliares de cuenta de primer nivel mayor o subcuenta de primer nivel incluyendo el nivel de detalle con el que los contribuyentes realizan los registros contables, conforme al Anexo 24, apartado F.
  • Los contribuyentes, personas físicas, que obtengan ingresos por servicios profesionales o por arrendamiento que lleven su contabilidad a través de la herramienta electrónica “Mis Cuentas” no estarán obligados a enviar la información de la contabilidad en forma mensual.
  • Para los contribuyentes obligados a enviar la información contable en forma mensual comenzarán a cumplir con dicha obligación conforme al siguiente calendario:

Tipo de contribuyente

Información a partir del periodo

Instituciones que componen el sistema financiero

Enero 2015

Personas morales y personas físicas, con ingresos acumulables del ejercicio 2013 iguales o superiores a $4,000,000.00.

Enero 2015

Instituciones que componen el sistema financiero

Enero 2015

Personas morales y personas físicas, con ingresos acumulables del ejercicio 2013 inferiores a $4,000,000.00

Enero 2016

Contribuyentes dedicados a las actividades agrícolas, silvícolas, ganaderas o de pesca que cumplan con sus obligaciones fiscales en los términos del Título II, Capítulo VIII de la Ley del ISR.

Enero 2016

Personas morales con fines no lucrativos (Título III, de la LISR)

Enero 2016

Contribuyentes (personas morales o personas físicas) que se inscriban al RFC durante 2014 o 2015

Enero 2016

Contribuyentes que se inscriban al RFC a partir de 2016

El primer día del mes siguiente a aquel en que se inscribieron al RFC

  • El envío del catálogo de cuentas se hará por primera vez cuando se entregue la balanza de comprobación. En caso de que se modifique el catálogo de cuentas al nivel en que fueron reportadas, nuevamente se deberá enviar dicho catálogo, a más tardar en la fecha del vencimiento de la obligación del envío de la balanza de comprobación del mes en que se realizó la modificación.
  • La balanza de comprobación se enviará en los siguientes plazos, a partir del ejercicio en que se encuentren obligados de acuerdo con el calendario antes mencionado:

Tipo de contribuyente

Plazo de envío

Personas morales excepto las emisoras de valores que coticen en bolsa de valores A más tardar en los primeros 3 días del segundo mes posterior, al mes que corresponde la información contable a enviar
Personas físicas A más tardar en los primeros 5 días del segundo mes posterior al mes que corresponde la información contable a enviar
Contribuyentes emisores de valores que coticen en bolsa de valores
Meses Plazo
Ene, Feb y Mar 3 de mayo
Abr, May y Jun 3 de agosto
Jul, Ago y Sep 3 de noviembre
Oct, Nov y Dic 3 de marzo
Personas morales y las personas físicas dedicadas a actividades del sector primario que tributan en el Título II, Capítulo VIII, de la Ley del ISR que hayan optado por efectuar pagos provisionales semestrales Envío en forma semestral, a más tardar dentro de los primeros 3 y 5 días, respectivamente, del segundo mes posterior al último mes reportado en el semestre

Tratándose de personas morales el archivo correspondiente a la balanza de comprobación ajustada al cierre del ejercicio, se enviará a más tardar el día 20 de abril del año siguiente al ejercicio que corresponda; en el caso de las personas físicas, a más tardar el día 22 de mayo del año siguiente al ejercicio que corresponda.

  • Cuando las autoridades fiscales requieran la información contable sobre las pólizas del contribuyente, por ejercer sus facultades de comprobación o por la solicitud de devolución o aviso de compensación, el contribuyente estará obligado a entregar los archivos correspondientes, conforme al siguiente calendario:

Tipo de contribuyente

Información a partir del periodo

Instituciones que componen el sistema financiero

Enero 2015

Personas morales con ingresos acumulables del ejercicio 2013 iguales o superiores a $4,000,000.00.

Enero 2015

Personas morales con ingresos acumulables del ejercicio 2013 inferiores a $4,000,000.00

Enero 2016

Personas físicas

Enero 2016

Contribuyentes dedicados a las actividades agrícolas, silvícolas, ganaderas o de pesca que cumplan con sus obligaciones fiscales en los términos del Título II, Capítulo VIII de la Ley del ISR.

Enero 2016

Personas morales con fines no lucrativos (Título III, de la LISR)

Enero 2016

Contribuyentes (personas morales o personas físicas) que se inscriban al RFC durante 2014 o 2015

Enero 2016

Contribuyentes que se inscriban al RFC a partir de 2016

El primer día del mes siguiente a aquel en que se inscribieron al RFC

Fuente: http://www.e-paf.com/index.php/noticias-y-articulos/noticias-y-articulos-web/obligaciones-fiscales/963-nuevos-requisitos-y-plazos-para-la-contabilidad-electronica

CFDI en Nomina para 2014

El titulo de este Post parece un poco alarmante, pero quise colocarlo así para que fuera más fácil encontrarlo en los buscadores. Ya todos conocemos los por menores acerca de los cambios que se estan presentando en materia de lo fiscal y de la ley de ingresos, aunque tal vez lo que mejor conocemos son las interpretaciones que les dan los “especialistas” en cada tema.

Respecto al tema de este post, efectivamente se han realizado modificaciones al CFF y a la LISR, estas modificaciones ya fueron aceptadas por la camara de diputados y por la camara de senadores y fueron turnadas al ejectuvio federal para su aprobación. Una vez realizado esto, serán públicados en el Diario Oficial de la Federación.

¿Pero realmente es cierto que para el 2014 los recibos de nómina deben ser un CFDI (Comprobante Fiscal Digital por Internet) ?

La respuesta, es un sí y un no.  Revisemos primero el cambio ya aprobado al CFF por la cámara de Diputados el 29/10/2013:

Image

Puede encontrar este estracto en :

http://gaceta.diputados.gob.mx/PDF/62/2013/oct/20131029-III.pdf

De esta parrafo lo importante es la mención de “a las que les hubieran retenido contribuciones deberan solicitar el comprobante fiscal digital por Internet respectivo”. Podemos deducir que se refiere que los empleados a los que el Patron les retiene contribuciones (ISPT) deberan solicitar un CFDI.

Ahora veamos los cambios a la LISR aprobado por la cámara de Diputados el  31/10/2013:

Image

Este párrafo corresponde al Art. 99 de la LISR, del CAPITULO 1: De los ingresos por salarios y en general por la prestación de un servicio personal subordinado. Lo puede encontrar en:

http://gaceta.diputados.gob.mx/PDF/62/2013/oct/20131031-IX.pdf

Aquí observamos claramente la obligatoriedad por parte del patrón de emitir CFDI a sus trabajadores y que estos podrán utilizarce como constancia de pago.

Todo lo referente a la expedición de recibos de nómina como CFDI esta expresado tanto en el CFF y en la LISR. Sin embargo, es tecnologicamente imposible para los empleadores cumplir con esta obligación para Enero del 2014. No se han publicado los aspectos técnicos para cumplir con esta obligación (Modificaciones al Anexo 20). Es cierto que debemos comenzar a buscar soluciones, pero lo mejor será esperar a que todo esto este totalmente claro.

La única información que se tiene de los aspectos técnicos de esta nueva reforma son los siguientes archivos:

http://www.sat.gob.mx/cfd/nomina/nomina.xsd
http://www.sat.gob.mx/cfd/nomina/nomina.xslt

Estos archivos no son oficiales, lo único que sabemos es que estan colgados en la página oficial del SAT, en otro post hablaremos más a detalle de estos archivos. Saludos !!!

Causas para dejar sin efecto un certificado de sello digital (Agosto 2013)

Siguen habiendo modificaciones a la resolución miscelanea fiscal, en cuanto a comprobantes digitales se refiere, la novedad ahora es que el SAT puede dejar “sin efecto” el certificado de sello digital y todo lo que esto implica (ya no podrás emitir comprobantes fiscales digitales posterior a la fecha en que se dejo sin efecto el certificado), las causas y/o motivos para que el SAT puede afectar de esta forma al contribuyente estan enumeradas en la regla I.2.2.4., la cual transcribo a continuación:

Para los efectos de los artículos 17-H, primer párrafo, fracción II, y segundo párrafo; 17-J y 29, primero y segundo párrafos, fracción II, párrafos primero, segundo y tercero del CFF, el SAT, a fin de verificar el debido control e identificación del uso del sello digital y el certificado respectivo, podrá dejar sin efectos el certificado de sello digital que hubiere emitido, cuando:

I.           Las autoridades fiscales, en el ejercicio de las facultades de comprobación que le conceden las leyes, no localicen al contribuyente, éste desaparezca durante el procedimiento, no ponga a disposición o no presente su contabilidad, o bien, se tenga conocimiento de que los comprobantes fiscales emitidos, se utilizaron para amparar probables operaciones inexistentes, simuladas o ilícitas.

II.          Las autoridades fiscales tengan conocimiento de la probable existencia de un delito de los previstos en los artículos 96, 102, 103, 105, 108, 109, 110, 111, 112 y 113 del CFF; la conducta sea imputable al contribuyente titular del certificado y pudiera encuadrar en los supuestos del artículo 92 o, en su caso, 93 del propio ordenamiento.

III.         Los contribuyentes en un mismo ejercicio fiscal, omitan estando obligados a ello, la presentación de tres o más declaraciones periódicas consecutivas o seis no consecutivas.

IV.        Durante el procedimiento administrativo de ejecución no se localice al contribuyente o éste desaparezca.

Los supuestos anteriores procederán respecto de personas físicas o morales en lo que les resulten aplicables.

Cuando en el ejercicio de sus facultades, las autoridades fiscales tengan conocimiento de la actualización de alguno de los supuestos previstos en las fracciones anteriores, solicitarán a la AGSC que deje sin efectos el certificado para el uso de sello digital en términos de lo dispuesto en el artículo 17-H, fracción II del CFF.

La resolución que determine la cancelación del certificado para el uso de sello digital deberá quedar debidamente fundada, motivada y será notificada al contribuyente en términos del artículo 134, fracción I, primero, segundo, tercero, cuarto, quinto y sexto párrafos del CFF, a través de la página de Internet del SAT, en la opción “Mi Portal”, apartado “Buzón Tributario”.

Para efectos del artículo 17-H, tercer párrafo, 29, penúltimo párrafo y 69, primer párrafo del CFF, los contribuyentes podrán consultar en la página de Internet del SAT, los certificados de sellos digitales que han quedado sin efectos, así como la fecha y hora respectiva.

A los contribuyentes emisores de comprobantes fiscales digitales que se ubiquen en alguno de los supuestos a que se refieren las diversas fracciones de la presente regla, se les negará la aprobación de nuevos folios y les serán cancelados los folios que no hayan sido utilizados a partir de que surta efectos la notificación de la resolución correspondiente.

En términos del artículo 29-A, último párrafo del CFF, los comprobantes fiscales emitidos con posterioridad a que se hubiere dejado sin efectos el certificado de sello digital o cancelado los folios de que se trate, no tendrán valor para efectos fiscales.

El contribuyente podrá aclarar la causa que dejó sin efectos el certificado de sello digital, a través de un caso de aclaración que presente en la página de Internet del SAT, en la opción “Mi Portal”, conforme a la ficha de trámite 167/CFF contenida en el Anexo 1-A.

Si la autoridad resuelve que sí fue procedente dejar sin efectos el certificado de sello digital al haberse actualizado las causales previstas en la presente regla, el contribuyente de que se trate, una vez regularizada su situación fiscal, quedará obligado a emitir Comprobantes Fiscales Digitales por Internet en términos de los artículos 29 y 29-A del CFF.

Estoy seguro que nuevas “reformas” seguiran apareciendo para motivar a los contribuyentes a cumplir con las obligaciones fiscales, la incognita es que nuevas reformas de este tipo estan por venir ??

 

Saludos !

Nuevas disposiciones para 2014 CFD, CFDI

A partir de 2014, todos los contribuyentes que utilizan el esquema de Comprobante Fiscal Digital (CFD) deberán utilizar el esquema de Comprobante Fiscal Digital por Internet (CFDI) para la emisión de sus facturas electrónicas.

A partir de 2014 los contribuyentes con ingresos superiores a 250 mil pesos en el año, deberán utilizar el esquema de CFDI para la emisión de sus facturas electrónicas.

Todos los contribuyentes pueden adoptar la facturación electrónica, con independencia del nivel de ingresos que tengan.

Quienes tengan ingresos menores o iguales a 250 mil pesos, podrán seguir utilizando facturas en papel.

Para facturar electrónicamente solo se requiere la Firma Electrónica Avanzada, tramitar un certificado de sello digital  y utilizar el servicio gratuito de facturación que ofrece el SAT o bien, escoger entre cualquiera de los 66 Proveedores Autorizados de Certificación que podrá localizar en el Portal de Internet del SAT.

Desde 2005, el Servicio de Administración Tributaria ha ido transitando de manera gradual hacia este nuevo esquema. El proceso de simplificación ha eliminado la facturación en papel a través de un impresor autorizado, que estuvo vigente hasta 31 de diciembre de 2012 y ahora el Comprobante Fiscal Digital, actualmente vigente, queda eliminado el 31 de diciembre de 2013.

Los contribuyentes que utilizan la facturación electrónica han visto sus beneficios en materia de seguridad y rapidez en la emisión de comprobantes, disminución de hasta un 85 por ciento en los costos, optimización de controles internos, mejora en los procesos tecnológicos y en la atención de servicio al cliente, reducción de errores en el proceso de generación, captura, entrega y almacenamiento y un mayor control documental, por lo que han ido incrementando paulatinamente su uso, y disminuyendo o eliminando la emisión de comprobantes impresos, disminución del tiempo  de atención a las solicitudes de devolución, eliminación de la discrecionalidad en las áreas de pago al no haber intervención de personas, reducción de tiempos en la validación y captura de las facturas recibidas, eliminación de compulsas y, como receptor, se tienen mayores elementos para identificar comprobantes falsos.

Fundamento legal: (Descarga WORD 78 kB) Segunda Resolución de Modificaciones a la Resolución Miscelánea Fiscal para 2013 y su anexo 3

Fuente: http://www.sat.gob.mx/sitio_internet/asistencia_contribuyente/principiantes/comprobantes_fiscales/66_25112.html

Cómo deberá incorporarse la retención de 5 al millar en una Factura Electrónica de Obra Pública

La información correspondiente a retención de 5 al millar, deberá incorporarse en el Complemento Otros Derechos e Impuestos de la siguiente forma: en el atributo ImpLocRetenido especificar  el concepto de la retención, en el atributo TasadeRetencion se deberá especificar la tasa  de retención de conformidad con el Art. 191 de la Ley Federal de Derechos, en el atributo Importe especificar el monto retenido.

Carta Porte (CFDI de Traslado)

Uno de los documentos digitales cuya mención en internet es un poco escasa, es el conocido como carta porte. 

Una carta porte es un documento utilizado generalmente por las compañias transportistas, y tiene dos usos: 

  1. Factura 
  2. Amparar las mercancías que están trasladando

Este documento esta incluido en el Anexo 20 de la Resolución Miscelanea Fiscal mediante un tipo de comprobante denominado de “traslado”, es decir, tenemos 3 tipos de comprobantes ingresos (facturas), egresos  (notas de credito), traslado (carta porte). 

En términos de facturación electrónica, la diferencia principal entre una factura normal y una carta porte, es el tipo de documento y que la carta porte debe expresar el IVA Retenido. 

Otra diferencia importante es la representación impresa, que en terminos generales es igual a la factura electrónica tradicional, debido al uso comercial debe contener otros datos, por ejemplo:

  1. Datos de Origen
  2. Datos de Destino
  3. Mercancía amparada (Descripción, Bultos, Clase de Mercancía)
  4. No. Pedimento (En caso de mercancía de importación)
  5. Volumen 
  6. No. Carro, Placas y Operador
  7. Valor Declarado
  8. Cuota por Tonelada 
  9. No. Fracción

En algunos casos se incluye un pagaré y también es común encontrar un contrato entre el remitente y el transportista. 

Ultimos Cambios Facturación Electrónica CFD, CFDI 2012. Octubre, Noviembre

A continuación un resumen de las modificaciones hechas a la resolución Miscelanea Fiscal de Julio a la Fecha:

12 Octubre 2012

Este es muy importante ya que se da la facilidad de no cumplir con casi ninguno de los “nuevos requisitos” establecidos en julio del 2012.

1. Se deroga el articulo referente a la Identificación de la forma de pago en el CFDI y la especificación de por lo menos 4 digitos de la cuenta de la que se expedirá el pago.

2. Ya no estamos obligados a expresar en el comprobante:

  • Régimen Fiscal
  • Forma de pago y 4 ultimos digitos de la cuenta bancaria.
  • Identificación del vehículo que les corresponda
  • Número de cuenta predial del inmueble de que se trate
  • Clave vehicular que corresponda a la versión enajenada

3. Ya no estamos obligados a respetar las Unidades de Medida exigidas por el SAT, ahora podremos utilizar a diestra y siniestra cualquier unidad de medida, conforme a “nuestras necesidades mercantiles”.

Archivo :
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12 Noviembre 2012

Facilidad para emitir CFDI sin mencionar los datos del pedimento de importación

Archivo:

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Saludos 🙂

Unidades de Medida en CFD, CFDI

Para los que tienen duda de que unidades de medida utilizar, les dejo el extracto de la resolucion Miscelanea Fiscal del 7 de junio, así como los enlaces a las tablas mencionadas. 

 

Saludos

Concepto de unidad de medida a utilizar en los comprobantes fiscales

I.2.7.1.5.       Para los efectos del artículo 29-A, fracción V, primer párrafo del CFF, por unidad de medida debe entenderse a las unidades básicas del Sistema General de Unidades de Medida a que se refiere la Ley Federal sobre Metrología y Normalización,

http://www2.ine.gob.mx/publicaciones/download/008scfi.pdf

 

las señaladas en el Apéndice 7 del Anexo 22 de las Reglas de Carácter General en Materia de Comercio Exterior y las demás aceptadas por la Secretaría de Economía.

http://www.aduanas-mexico.com.mx/claa/ctar/leyes/apendices_anexo22.html#apendice7

En los casos de prestación de servicios o del otorgamiento del uso o goce temporal de bienes, se podrá asentar la expresión “No aplica”.

CFF 29-A

 

 

No hay validador 3.2 SAT

Hoy 30 de junio del 2012, aún no hay validador 3.2 del SAT. Como validaremos mañana nuestros comprobantes ??

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